Взносы ИП за себя в 2017 году

Взносы ИП за себя в 2017 году

Слухи о том, что взносы ИП за себя в 2017 году будут начисляться по новой формуле, так и остались слухами. Переход администрирования из ПФРФ и ФОМС в ведомство Налоговой службы не повлиял на систему учета. В 2017 году изменилась только форма отчетности и размер фиксированной части, который привязан к МРОТ. Поэтому предпринимателям не составит особого труда вычислить суммы, которые потребуется перечислить в государственные и бюджетные фонды.

Взносы ИП за себя в 2017 году – формулы расчета

Государство поставило бизнесменов в несколько привилегированное положение по отношению к остальным работающим. Оно взяло за основу расчетов предположение, что предприниматель зарабатывает не более 1 МРОТ в месяц, в 2017 году это 7500 рублей.

С одной стороны, снижается нагрузка на бизнес. Но с другой, при выходе на пенсию ее размер будет зависеть от сделанных взносов, то есть скажется на величине прожиточного минимума. При желании есть возможность делать дополнительные взносы и копить на пенсию самостоятельно, но это не является обязательным условием.

Статья 430 Налогового кодекса определяет порядок исчисления и уплаты взносов в негосударственные фонды.

Заполнение документов

Пенсионные взносы

Нововведения не коснулись основных цифр, индивидуальный предприниматель должен уплатить взнос за себя в пенсионный фонд, который рассчитывается как 26% от МРОТ.

Годовая сумма взносов в случае применения формулы 12*МРОТ*26% на 2017 год составит 26 400 руб. Ее необходимо отдать не позднее последнего дня текущего года. Однако здесь есть свои нюансы, связанные с зачетами по платежу налогов.

Там же указывается, что при сумме годового дохода более 300 000 руб. размер выплат увеличивается на 1% от суммы выше 300 тыс. Но он не может быть более, чем 163 800 руб.

Фонд медицинского и социального страхования

Здесь действует та же самая система расчета, только на медицинское страхование уходит 5,1% от годового МРОТ, формула на 2017 год выглядит следующим образом: 12*МРОТ*5,1%. В абсолютных значениях это составляет 4 590руб.

По сравнению с 2016 годом взносы ИП 2017 года выросли на 4 837руб, что обусловлено повышением МРОТ с 6 800 до 7 500.

Частный предприниматель

Иногда путаницу вызываю платежи в фонд социального страхования, которые в обязательном порядке платятся за работников. Но предприниматель не обязан делать такие выплаты за себя. Хотя это и означает, что в случае потери работоспособности больничный лист ему оплачен не будет. Если же бизнесмен желает добровольно застраховаться, ему необходимо прийти в ФСС и заключить договор, по которому он будет отчислять 2,9% дохода.

Особенности выплат и налогообложения

Предприниматель имеет право снизить размер выплачиваемых налогов на ту сумму, которую он отдал в негосударственные фонды. Это правило действует для следующих систем налогообложения:

  • обычной;
  • УСН6 (все доходы);
  • УСН15 (доходы минус расходы);
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Только в случае организации отчетности на основе патента запрещено снижать размер налогов за счет фондов. Поэтому, хотя предприниматель и имеет право рассчитываться с ПФРФ и ФОМС в конце года, выгоднее это сделать в период уплаты налогов и зачесть сумму в качестве вычета.

Печать

Пример расчета

В качестве примера возьмем абстрактное «ИП Иванов», который за 2017 год получил следующие финансовые результаты, с разбивкой по месяцам.

Месяц Выручка Расходы Доходы
1 5 433 877 4 556
2 47553 9757 37 796
3 65565 64343 1 222
4 9432 55333 -45 901
5 432 3555 -3 123
6 42435 5535 36 900
7 45323 970 44 353
8 232145 21456 210 689
9 76543 67554 8 989
10 2212 34456 -32 244
11 75425 455 74 970
12 23456 6943 16 513
Итого: 625 954 271234 354 720

Посчитаем размеры платежей при различных формах начисления налогов.

УСН6

В этом случае размер базы составит 625 954 руб. Он должен заплатить 6% налогов с этой суммы, то есть 37 557руб. А с фонды он должен отдать 27 990, и еще один процент от 325 954, то есть надо будет уплатить 27990+3259=31249.

Фактические выплаты составят 31241 в ФОМС и ПФРФ, 6 308 в бюджет государства. Суммарные расходы составят 37 557руб.

Частный предприниматель

УСН15

Налогооблагаемая база в 354 720 заставит уплатить 27 990 и 1% от 5 472, что в сумме составит 33 462руб. Налог в 15% от 354 720, то есть 53 208руб. Она с лихвой покрывает платежи с негосударственные фонды, и будет являться итоговой.

Как видно, при таком соотношении доходов и расходов выгоднее применять УСН6. Предприятия розничной торговли, работающие с низкомаржинальным товаром, чаще используют УСН15.

Для предпринимателей, которые не используют наемный труд, государство предусмотрело достаточно льготные условия. Если бы ИП Иванов был наемным работником, то при годовом доходе в 354 720руб он бы заплатил 13% НДФЛ, и работодатель вынужден быт отчислить еще 30% в качестве обязательных платежей. И хотя половину от этой суммы он имеет право вернуть в качестве вычетов, суммарные расходы составят 28%. То есть работник и работодатель совместно отдадут 99 321руб, что в 2-3 раза больше, чем налоги и взносы ИП за себя.

Читайте также:

Заметили опечатку на сайте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

НОВОСТИ 2017 ГОДА

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *